Аренда КУГИ. НДС.

Comments

• При аренде госимущества арендатор должен выполнить функции налогового агента: сам себе выставить счет-фактуру на сумму арендной платы и уплатить НДС в бюджет.
• это мне уже понятно. Что дальше делать? Сделать декларации за все периоды, уплатить в бюджет, посчитать пени и перечислить. Дальше- ждать штрафов за не сданные в срок декларации и проверку? И дальше, получается, что у нас переплата в КУГИ, надо ли с ними сверяться?
• Если Вы самостоятельно сдадите декларации, предварительно перечислив налог, то штрафа может не быть. Будут пени за период с даты, когда налог должен был быть уплачен, по дату, когда налог уплачен фактически.
• а штраф за не сданные декларации будет? сколько?
• Цитата: а штраф за не сданные декларации будет? сколько?

  
  
  Статья 119. Непредставление налоговой декларации
  
  Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
  
  влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
  
  
• Цитата: это мне уже понятно. Что дальше делать? Сделать декларации за все периоды, уплатить в бюджет, посчитать пени и перечислить. Дальше- ждать штрафов за не сданные в срок декларации и проверку? И дальше, получается, что у нас переплата в КУГИ, надо ли с ними сверяться?

  
  
  Алгоритм такой:
  1. Считает налог, уплачиваете его в бюджет ПЛЮС пени (на другой КБК отдельной платежкой).
  2. Подаете НД.
  3. Поскольку первичных деклараций нет, то штраф, скорее всего, будет. Но тот факт, что Вы самостоятельно, до проверки уплатили налог и пени может быть рассмотрено как смягчающее обстоятельство. Для этого Вам нужно будет направить в налоговую ходатайство.
• а правильно, что в КУГИ должна висеть переплата?
  
• Цитата: а правильно, что в КУГИ должна висеть переплата?

  
  
  НДС Вы удерживаете из причитающейся суммы КУГИ расчетным путем. Получается, что сумму в КУГИ Вы таким образом переплатили, т.к. часть этой суммы должны были перечислить в бюджет в виде НДС. Ситуацию можно исправить, недоперечисляя в дальнейшем КУГИ суммы НДС, которые ранее подлежали к удержанию и уплате в бюджет.
• Цитата: Цитата: а правильно, что в КУГИ должна висеть переплата?НДС Вы удерживаете из причитающейся суммы КУГИ расчетным путем. Получается, что сумму в КУГИ Вы таким образом переплатили, т.к. часть этой суммы должны были перечислить в бюджет в виде НДС. Ситуацию можно исправить, недоперечисляя в дальнейшем КУГИ суммы НДС, которые ранее подлежали к удержанию и уплате в бюджет.

  
  
  А разве НДС по аренде госимущества начисляется не сверх арендной платы?
• Спасибо всем большое за ответы. Посчитала штраф за не сданные декларации((((((((((((((((((((((((((( Больше суммы налога и пеней(((((я в шоке Может не надо открываться?
• Цитата: Цитата: Цитата: а правильно, что в КУГИ должна висеть переплата?НДС Вы удерживаете из причитающейся суммы КУГИ расчетным путем. Получается, что сумму в КУГИ Вы таким образом переплатили, т.к. часть этой суммы должны были перечислить в бюджет в виде НДС. Ситуацию можно исправить, недоперечисляя в дальнейшем КУГИ суммы НДС, которые ранее подлежали к удержанию и уплате в бюджет.А разве НДС по аренде госимущества начисляется не сверх арендной платы?

  
  
  Нужно в договоре смотреть. По сути, обычно в договоре прописывается сколько КУГИ, а сколько - НДС в бюджет.
  Судя по вопросам автора, в КУГИ перечислялась вся сумма, с учетом НДС.
• в договоре нет ни слова про ндс)
• Мы пошли неправильным путем (за себя стыдно, блин). Вот смотрите что говорит Минфин по поводу НДС с арендной платы за земельные участки:
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 15 января 2010 г. N 03-07-11/05
  
  В связи с письмом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и в части уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость при передаче в субаренду земельных участков, находящихся в собственности Российской Федерации, сообщает.
  Как сообщается в указанном обращении, организации заключили с территориальным управлением Росимущества договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности Российской Федерации. В дальнейшем земельные участки были переданы организациями в субаренду. При этом субарендаторы уплачивают данным организациям субарендную плату за пользование земельными участками и налог на добавленную стоимость.
  Согласно п. 3 ст. 161 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации на территории Российской Федерации услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления арендаторы такого имущества обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. Таким образом, данный порядок уплаты налога на добавленную стоимость применяется только в случае предоставления в аренду имущества органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления. Поэтому при передаче в субаренду имущества, находящегося в собственности Российской Федерации, организациями, которые арендуют такое имущество у органов государственной власти и управления, уплату в бюджет налога на добавленную стоимость должны осуществлять данные организации.
  Необходимо отметить, что в соответствии с пп. 17 п. 2 ст. 149 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость пошлины и сборы, взимаемые государственными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав, в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами. Поэтому если арендная плата, взимаемая территориальным управлением Росимущества с организаций, заключивших с данным управлением договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности Российской Федерации, относится к платежам в бюджет за право пользования указанными земельными участками, то указанная арендная плата не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.Что касается передачи указанными организациями в субаренду земельных участков, то в таких случаях, по нашему мнению, данные организации должны осуществлять уплату налога на добавленную стоимость в бюджет в общеустановленном порядке.
  
  Директор Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  И.В.ТРУНИН
  15.01.2010
• Цитата: в договоре нет ни слова про ндс)

  
  
  Мне кажется, что в этом случае надо начислять НДС сверх арендной платы.
• Вот что я нашла по этой теме:
  
  Иногда на практике возникает вопрос: как поступить в ситуации, когда вы покупаете или арендуете земельный участок государственных (муниципальных) органов?
  В этих случаях вы также будете являться налоговым агентом. Однако при этом вы не обязаны удерживать и перечислять НДС в бюджет. Объясняется это тем, что согласно пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ арендная плата за пользование земельным участком НДС не облагается, а операции по реализации земельных участков, в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ, не признаются объектом обложения НДС.
  Тем не менее вы должны выставить счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)" и отразить эту операцию в разд. 7 декларации по НДС (Письмо УФНС России по г. Москве от 27.03.2007 N 19-11/28227). Отметим, что такие разъяснения УФНС России по г. Москве давало в отношении ранее действовавшей формы декларации по НДС, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н. По нашему мнению, они актуальны и при заполнении декларации по новой форме.
  Это выдержка из Путеводителя по налогам (КонсультантПлюс, 02.09.2010)
  
  А натолкнуло меня на этот поиск вот что: мы платим арендную плату за землю органу муниципального образования, и в договоре черным по-белому написано, что эта арендная плата НДС не облагается.
  
  
  
• Блин, нужно вопросы аавторов внимательно читать. Какой НДС при аренде земли???? Позор моим сединам!!!!!
• НДС при аренде земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности не платится. Не платится НДС и при плате за право на заключение договора аренды (платы за право аренды) земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности.Декларация по НДС сдается, по статье 149 НК РФ. При уплате арендной платы за земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, счет-фактура выписывается налоговым агентом (арендатором) с пометкой "без налога" с соответствующей регистрацией в Книге покупок и Книге продаж.
• Кто про что, а вшивый про баню.
  
  Что я ни слова про аренду в этой статье не увидела, получается определенные права и есть аренда? Может я туплю не по-детски?
  "17) услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами);
  
  (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 04.12.2006 N 201-ФЗ)"
  
  
• Цитата: Кто про что, а вшивый про баню.Что я ни слова про аренду в этой статье не увидела, получается определенные права и есть аренда? Может я туплю не по-детски?"17) услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами);(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 04.12.2006 N 201-ФЗ)"

  
  
  
  А подчеркнутое что - не арендная плата за земли госсобственности?
• Точно туплю. Спасибо, коллеги. Все выдохнули )))))))))))))))))))))
• Я специально в свое время делала письменный запрос в ифнс насчет аренды земли-право пользования природными ресурсами включает в себя аренду земли.